Hizmet alanı
Vergi Beyannameleri
KDV, muhtasar ve prim hizmet, geçici vergi, yıllık gelir ve kurumlar vergisi beyannamelerinin hazırlanıp gönderilmesi.
Beyannameler, tutulan kayıtlara dayanılarak hazırlanır ve meslek mensubunun e-Beyanname yetkisiyle, iş sahibiyle imzalanan aracılık ve sorumluluk sözleşmesi çerçevesinde Gelir İdaresi Başkanlığı’na elektronik ortamda gönderilir.
Beyanname türleri
| Beyanname | Dönem | Kapsam |
|---|---|---|
| Katma Değer Vergisi (KDV) | Aylık / üç aylık | Teslim ve hizmetler üzerinden hesaplanan ve indirilecek KDV |
| Muhtasar ve Prim Hizmet | Aylık / üç aylık | Stopaj (tevkifat) ve SGK prim hizmet bildirimi |
| Geçici Vergi | Üç aylık | Gelir ve kurumlar vergisi mükelleflerinin dönem kazancı |
| Yıllık Gelir Vergisi | Yıllık | Ticari, zirai, serbest meslek, kira ve diğer kazançlar |
| Kurumlar Vergisi | Yıllık | Sermaye şirketleri ve diğer kurumların kazancı |
| Damga Vergisi, ÖTV, Form Ba–Bs | Değişken | İlgili işlem ve bildirimler |
Süreç
- Belgelerin toplanması ve kaydı: Dönem belgeleri kayda alınır, e-Fatura/e-Arşiv kayıtlarıyla mutabakat yapılır.
- Kontrol: İndirim, istisna ve tevkifat uygulamaları mevzuata göre kontrol edilir.
- Onay: Beyanname taslağı ve tahakkuk edecek vergi iş sahibine bildirilir.
- Gönderim ve tahakkuk: Beyanname yasal süresinde gönderilir; tahakkuk fişi ve ödeme bilgileri iletilir.
Beyan tarihleri
Beyan ve ödeme tarihleri Gelir İdaresi Başkanlığı’nın vergi takvimi ile duyurulur. Süresinde verilmeyen beyannameler için VUK’ta düzenlenen usulsüzlük cezaları ve gecikme zammı gündeme gelir.
Dayanak mevzuat
193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu, 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu, 213 sayılı VUK ve ilgili genel tebliğler.